[前言]

edf130壹定发之所以在数字化转型项目实施过程中备受企业夸赞，是因为edf130壹定发项目过程中都有专家们的保驾护航，为帮助企业在数字化转型项目实施中收获新知识，增长新能力，提高管理视野，减少项目误区，我们特设「edf130壹定发专家专栏」，将会有一系列关于数字化转型项目实施方面的文章分享给大家，敬请关注。

本文根据edf130壹定发首席财务专家杨勇清老师在SAP ERP领域中的24年丰富经验，结合其在ERP项目实施中发现的普遍误区发表相应的研究心得与建议，为您的SAP财务实施与交付保驾护航。

 

[问题描述]

上线月结时，用户提问，能否举例讲解一下SAP物料分类账过账逻辑？什么PRD/PRV/PRY/AUM/UMB/KDM,看不懂代表什么含义。
 

[举例说明]

上一期间运行物料分类账之后，重估物料，将物料成本差异加入到物料库存金额中

假设：上一期间期库库存标准成本 100元，成本差异5元

特点：凭证类型= ML 参考交易 =MLHD 过账日期：上月末最后一天

借: 原材料/半成品/库存商品 BSX 5元

贷：库存成本差异 PRY 5元

过账之后，理论上：库存成本差异(原材料差异、半成品差异、库存商品差异)科目余额为 0 。

①期初库存实际成本，还原为：标准成本 + 成本差异

假设：新期间期库库存标准成本 100元(与上期相同)，成本差异5元

特点：凭证类型= ML 参考交易 =MLHD 过账日期：本月第一天

借: 库存成本差异 PRY 5元

此差异纳入物料分类账差异滚算

贷: 原材料/半成品/库存商品 BSX 5元

过账之后，将成本差异还原到：库存成本差异(原材料差异、半成品差异、库存商品差异)科目

注: S4系统不再区分：PRV/PRY 单层、多层差异，全部记入到 PRY
 

②发布新期间标准成本

假设：新期间期新标准成本 90元，则成本差异需要调增10元，库存成本调减10元

特点：凭证类型= PR 参考交易 = PRCHG 过账日期：标准成本有效起始日期

借: 库存成本差异 UMB-空 10元

此差异纳入物料分类账差异滚算

贷: 原材料/半成品/库存商品 BSX 10元

过账之后，原材料/半成品/库存商品 余额 = 物料数量 * 新期间标准成本
 

③新期间入库产生的成本差异

假设：采购订单入库、采购订单结算、生产订单结算，成本差异 8元

借: 库存成本差异 PRD 10元

此差异纳入物料分类账差异滚算

贷: 对方科目 XXX 10元
 

④新期间标准成本发布后，对旧期间做物料收发，将产生两张FI凭证，一张旧月份收发记账凭证，另一张为新期间标准成本与成本差异调整凭证

假设：新期间期新标准成本 90元，旧期间标准成本 100元，则成本差异需要调增10元，库存成本调减10元

特点：凭证类型= PR 参考交易 = PRCHG 过账日期：本月第一天

借: 库存成本差异 UMB-空 10元

此差异纳入物料分类账差异滚算

贷: 原材料/半成品/库存商品 BSX 10元
 

⑤新期间汇率差异

假设：采购发票结算，外币金额无差异，但采购入库月份，与采购结算月分汇率有差异，导致汇率差异6元

借: 库存成本差异 KDM 6元

此差异纳入物料分类账差异滚算

贷: 对方科目 XXX 6元
 

⑥新期间MR22成本调整

假设：分摊同料号无产出工单的成本 4元

借: 库存成本差异 PRD 4元

此差异纳入物料分类账差异滚算

贷: 对方科目 UMB-ZXX 4元
 

以下是成本差异的来源和去向：

例如：PRY/PRD 差异来源记账后，通过 PRY 事务分摊到 出库和期末库存；

例如：UMB-空 重估差异来源记账后，通过 UMB-空 事务分摊到 出库和期末库存；

例如：KDM 汇率差异来源记账后，通过 KDM 事务分摊到 出库和期末库存；
 

需要关注的是：

UMB-空，在OBYC事务码中配置的科目，可以与 PRD/PRY/KDM 科目相同

UMB-ZXX(重估原因)，需要按重估原因配置科目

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