发布时间： 2025-12-02 
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[前言]
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[问题描述]
事务码ML4HVFM，查看物料分类账未分摊未分配金额时，发现成本中心1000P06101 的作业金额有8,677.24 元，未分摊出去。但是事务码 CKM3A 查看时，发现成本中心1000P06101 作业 AT01,本期发生金额，与本期分摊金额一致，不存在“未分摊未分配” 。那么：成本中心1000P06101 作业AT01-AT06 是否存在未分摊未分配金额 ？
[问题分析]
1. SAP系统物料分类账显示未分摊未分配，有一个缺陷，即：CKM3A/CKM3N/CKM3 显示未分摊未分配时，不能显示来自在产品金额差异的未分摊未分配。
2. 在SAP系统中，在产品成本差异是样记录的：
① 第1个月 生产未完工，在产品差异记账：
借：WPM 在产品-材料成本差异
贷: PRY 原材料-成本差异
借：WPA 在产品-作业成本差异
贷: PRL 成本中心作业成本差异
② 第2个月 生产完工，在产品差异转出 到 生产订单 产出产品的存货金额中。
在产品材料差异结转：
成本对象：在产品订单
借：PRM 在产品-材料差异结算中转
贷: WPM 在产品-材料成本差异
成本对象：产成品
借：PRD 库存商品-成本差异
贷: PRM 在产品-材料差异结算中转
在产品作业差异结转：
成本对象：在产品订单
借：PRA 在产品-作业差异结算中转
贷: WPA 在产品-作业成本差异
成本对象：产成品
借：PRD 库存商品-成本差异
贷: PRA 在产品-作业差异结算中转
注1：PRM 在产品材料差异结算中转， 当月发生额应为0。
注2：PRA 在产品作业差异结算中转， 当月发生额应为0。
SAP为什么要使用：PRM/PRA科目作为结转中转过渡？ 因为，以前月份在产品承担的关异，本期生产订单完工时，不一定有产品产出，如果没有产品产出，则差异无承担对象，同时考虑到在产品差异需要清空，所以，SAP处理分为两步，通过设置 PRM/PRA科目 来监控当月在产品差异结转是否有对象接收完毕，有余额表示，在产品成本差异无相应的接收对象。
3. 查询数据表 CKMLLAHD ，查询成本中心1000P06101 作业AT01-AT06的估算成本对象号，如下：
4. 查询物料分类账数据处理记录。
WR ：表示在产品差异转出 537,573.21 元。
WL : 表示在产品差异成功转入接收方 528,895.97 元。
两者差异 8,677.24 元，就是 无生产订单产品接收的 在产品成本差异。
也可以汇总 PROCESS 编号，看到是：000100642049 没有接收相应金额。
通过 PROCESS 编号 000100642049 查询数据表 AUFK ，相应生产订单是：AC11225001。
5. 事务码 COR3 查询流程订单信息。
可以看到流程订单AC11225001 ，已经KO88完工结算，但订单没有合格产品入库，所以在产品成本差异无产品承担！
6. 如果，CKMLCP已结算过账，在FI凭证行项目，也可以验证查询上述在产品差异未分配分摊数据。
[解决方法]
1. 事务码 OBYC 查看PRM/PRA科目。
2. 将上述不能自动结转的在产品作业成本差异，手工从 PRM/PRA科目 转到：主营业务成本-其他公摊差异。
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